北京市地方税务局


北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局关于技术开发费加计扣除项目管理规定》的通知
京地税企〔2004〕582号

各区、县地方税务局，各分局：
现将《北京市地方税务局关于技术开发费加计扣除项目管理规定》印发给你们，请依照执行。执行中如有问题，请及时报告市局。


二ОО四年十二月十四日



北京市地方税务局关于技术开发费加计扣除项目管理规定


第一章 总 则
第一条 为加强对企业所得税技术开发费加计扣除的管理，根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2004〕82号）和《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局关于取消审批项目后续管理工作规程〉的通知》（京地税发〔2004〕577号），制定本规定。
第二条 本规定所指的新产品、新技术、新工艺是指《转发国家税务总局<关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知>的通知》（京地税企〔1997〕12号）中明确的：
（一）新产品是指采用新技术原理，新设计构思研制生产，或在结构、材质、工艺等某一方面有所创新或较原产品有明显改进，从而显著提高了产品性能或扩大了使用功能，并对提高经济效益具有一定作用的产品。
（二）新技术是在产品生产过程中采用新的技术原理，新设计构思及新工艺装备等，对提高生产效率，降低生产成本，改善生产环境，提高产品质量以及节能降耗等某一方面较原技术有明显改进，达到实用程度并对提高经济效益具有一定作用的技术。
（三）新工艺是新产品、新技术的一个组成部分。
第三条 在我市范围内实行独立核算查帐征收的工业企业或高新技术企业、民营科技企业纳税人，研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用，比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的，其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣；超过部分，当年和以后年度均不再抵扣。增长未达到10%以上的，不得抵扣。亏损企业不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。
第二章 申报受理
第四条 办理技术开发费加计扣除的纳税人在企业所得税年度汇算清缴时须提供以下资料：
（一）企业法人营业执照复印件；
（二）税务登记复印件；
（三）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；
（四）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算；
（五）上年及当年技术开发费实际发生项目清单；
（六）上年及当年技术开发费实际发生额的有关发票复印件；
（七）《企业所得税取消审批项目报备表》（表式见《北京市地方税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作及衔接问题的通知》（京地税企〔2004〕580号））；
（八）《企业所得税年度纳税申报表》、《年度资产负债表》、《年度损益表》。
第五条 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条“税务机关要求报送的其他资料”之规定，纳税人在办理技术开发费加计扣除备案时，需要附送中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告。
税务所对附送中介机构鉴证报告或未附送中介机构鉴证报告的纳税人技术开发费加计扣除的，均应受理。
第六条 税务机关对实行上门申报的纳税人免费提供《企业所得税年度纳税申报表》和《企业所得税取消审批项目报备表》表格，纳税人也可以从北京市地方税务局的网站下载；实行电子申报的企业应按有关规定录入《企业所得税纳税申报表》和《企业所得税取消审批项目报备表》，通过电子网络向主管税务机关申报。
第七条 税务所对纳税人报送的技术开发费加计扣除备案资料应认真进行核对。对《企业所得税取消审批项目报备表》填写完整报送资料齐全的纳税人，即时制作《受理备案通知书》（表式见《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局关于取消审批项目后续管理工作规程〉的通知》（京地税发〔2004〕577号）送达纳税人，将企业技术开发费加计扣除报备资料移交审核岗位；对《企业所得税取消审批项目报备表》填写不完整报送资料不齐全的纳税人，开具《补充资料通知书》（表式见《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局关于取消审批项目后续管理工作规程〉的通知》（京地税发〔2004〕577号），通知纳税人在年度汇算清缴申报期内补正。
第八条 税务所对已受理的纳税人技术开发费加计扣除报备资料中的有关数据在5个工作日内准确录入北京市地方税务局综合服务管理信息系统，通过该系统自动生成《企业所得税取消审批项目管理台帐》（表式见《北京市地方税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作及衔接问题的通知》（京地税企〔2004〕580号））。
第三章 审核与分类管理
第九条 税务所应根据纳税人报送的《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税取消审批项目报备表》、中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告以及《企业所得税取消审批项目管理台帐》，对企业技术开发费加计扣除情况进行动态管理。
第十条 税务所负责企业技术开发费加计扣除的审核工作，审核内容包括：
（一）企业技术开发费加计扣除备案数据与税务机关了解掌握的企业生产经营情况是否相符。
（二）企业是否属于工业企业或高新技术企业、民营科技企业。
（三）企业当年经营情况是否为盈利，盈利的依据应是企业所得税年度纳税申报表中纳税调整后的所得。
（四）企业当年技术开发费支出是否符合《转发国家税务总局<关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知>的通知》 （京地税企〔1997〕12号）对研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的规定。
(五) 企业当年研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，是否比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％）。
（六）企业技术开发费加计扣除备案数据与主管税务机关的《企业所得税取消审批项目管理台帐》的以前年度数据是否一致。
（七）是否附送中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告。
第十一条 税务所在对企业技术开发费加计扣除情况进行审核时，将符合下列条件之一的纳税人，列入企业技术开发费加计扣除数据不实(或情况异常)一类；否则列入企业技术开发费加计扣除数据属实(或无情况异常)一类。
（一）企业技术开发费加计扣除申报数据与税务机关了解掌握的企业生产经营情况不相符；
（二）企业不属于工业企业或高新技术企业、民营科技企业；
（三）企业技术开发费加计扣除申报数据与主管税务机关的《企业技术开发费加计扣除管理台帐》的数据不一致；
（四）企业当年为亏损，或虽盈利但盈利不是企业所得税年度纳税申报表中纳税调整后的所得；
（五）企业当年技术开发费支出明显不符合《转发国家税务总局<关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知>的通知》（京地税企〔1997〕12号）对研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的规定；
（六）企业当年研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用比上年实际发生额增长未达到10％以上（含10％）；
（七）未附送中介机构出具的《企业技术开发费加计扣除鉴证报告》。
第十二条 税务所依据审核结果，对申报技术开发费加计扣除的纳税人实施分类管理，并于年度汇算清缴期结束后10个工作日内，向主管税务机关税政管理部门反馈：
（一）对企业加计扣除情况基本属实(或无异常情况)的，按台帐内容定期从系统中统计汇总有关基础数据，及时掌握企业办理该项备案的数量和扣除额，掌握税源增减变化情况。
（二）对企业技术开发费加计扣除数据不实（或情况异常）的，以及加计扣除数额较大的企业，列出纳税人名单（包括企业计算机代码，下同），并依据《北京市地方税务局纳税评估工作规程》（试行）的有关规定开展纳税评估工作。
第四章 评估与检查
第十三条 主管税务机关纳税评估部门依据《北京市地方税务局纳税评估工作规程》（试行）的有关规定开展纳税评估工作，评估对象为：
（一）技术开发费加计扣除数据不实（或情况异常）的。
（二）技术开发费加计扣除数额较大的纳税人。
每季度终了后15个工作日内，将本季度有关企业技术开发费加计扣除的评估结果反馈税政管理部门和评估对象所在税务所，当年所有企业技术开发费加计扣除评估工作须在年底前完成。
第十四条 依据《北京市地方税务局纳税评估工作规程》（试行）的有关规定，经评估后转入税务检查程序的纳税人，检查部门应在季度终了后15个工作日内，将本季度检查结果反馈税政管理部门和检查对象所在税务所，当年所有企业技术开发费加计扣除检查工作须在年底前完成。
第十五条 对未经纳税评估而直接进行的税务专项或专案检查，检查部门也应在季度终了后15个工作日内，将有关企业亏损及技术开发费加计扣除情况的检查结果反馈税政管理部门和检查对象所在税务所。
第五章 统计与分析
第十六条 主管税务机关税政管理部门根据税务所、评估部门和检查部门反馈的结果，按照企业所得税技术开发费加计扣除的有关政策规定，通过综合分析，全面掌握本辖区企业技术开发费加计扣除政策的总体执行情况。如发现企业技术开发费加计扣除政策规定方面的问题，应在发现后5个工作日内向上级税政管理部门反映；如发现企业技术开发费加计扣除征管措施方面的问题，应在发现后30个工作日对该措施进行补充和完善，并于补充完善后5个工作日内向上级税政管理部门备案。
第十七条 主管税务机关税政管理部门收到评估或检查部门反馈的企业技术开发费加计扣除评估、检查结果后，及时督促税务所维护台帐。
第十八条 主管税务机关税政管理部门于本年度终了后15个工作日内向上级税政管理部门报送《企业所得税取消审批项目统计表》（表式见《北京市地方税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作及衔接问题的通知》京地税企〔2004〕580号））。
第六章 档案管理
第十九条 税务所按照《北京市地方税务局税务档案管理办法》的有关规定，对企业技术开发费加计扣除的报备资料（不含附送的中介机构鉴证报告）实施档案管理。
第二十条 税务所在收到技术开发费加计扣除的纳税评估和税务检查结果后10个工作日内，对《企业所得税取消审批项目管理台帐》数据进行维护。
第七章 法律责任
第二十一条 主管税务机关对年度纳税申报时发生技术开发费加计扣除事项但未按照本规定向主管税务机关报送技术开发费加计扣除申报资料的纳税人，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。
第二十二条 主管税务机关通过纳税评估或税务检查，发现虚报技术开发费加计扣除的纳税人，应及时进行纳税调整，补征税款；涉嫌偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行查处。
第二十三条 主管税务机关对中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告中的确认数额保留检查权。
第二十四条 主管税务机关对违反法律、法规，出具数据不实或内容虚假的企业技术开发费加计扣除鉴证报告的中介机构，除由纳税人补缴税款及滞纳金外，还将根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，对中介机构进行查处。
第二十五条 依据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2004〕82号）的有关规定，纳税人享受技术开发费加计扣除政策必须帐证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。对于帐证不健全、不能完整、准确提供有关资料的纳税人，不得享受技术开发费加计扣除的政策。
第二十六条 对于主管税务机关违反本规定造成的税收执法过错行为，将按照《税收执法过错责任追究暂行办法》的有关规定予以责任追究。
第八章 附 则
第二十七条 如法律、法规对企业技术开发费加计扣除管理工作另有新规定的，从其规定。
第二十八条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
第二十九条 本办法自2004年7月1日起执行。


江苏省盐城市人民政府


盐城市人民政府关于印发盐城市规范性文件备案规定的通知

盐政规发〔2009〕1号


各县（市、区）人民政府，市开发区管委会，市各委、办、局，市各直属单位：
　　现将《盐城市规范性文件备案规定》印发给你们，希认真贯彻执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　盐城市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ九年八月十日


　　　　　　　　　　　　　　　　　盐城市规范性文件备案规定

　　第一条为了加强对规范性文件的监督，维护社会主义法制的统一，促进依法行政，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《江苏省规范性文件制定和备案规定》等有关规定，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条本规定所称规范性文件是指本市各级人民政府以及县级以上人民政府工作部门或者依法授予行政管理职权的组织、机构(以下统称制定机关)，按照法定权限和程序制定的涉及公民、法人和其他组织权利、义务的具有普遍约束力的各类文件的总称。
　　制定机关制定的工作制度、人事任免决定等内部文件以及对外部具体事项作出的行政处理决定，不适用本规定。
　　第三条规范性文件备案，坚持有件必备、有备必审、有错必纠的原则。　　
　　第四条规范性文件发布后，由制定机关依照本规定向上级行政机关（以下统称备案监督机关）报送备案。备案监督机关的法制机构具体负责规范性文件备案审查工作，履行备案审查监督职责。
　　报送县级以上地方人民政府备案的规范性文件，直接送该级人民政府的法制机构。
　　第五条制定机关应当自规范性文件发布之日起十五日内，依照下列规定向备案监督机关报送备案：
　　（一）政府规范性文件报上一级人民政府备案；
　　（二）部门规范性文件报本级人民政府备案；
　　（三）县级以上地方人民政府依法设立的派出机关制定的规范性文件，报设立该派出机关的县级以上地方人民政府备案；
　　（四）作为部门管理机构的法律法规授权组织制定的规范性文件，报本级人民政府备案；
　　（五）实行垂直管理部门的下级机关制定的规范性文件，同时报本级人民政府和上一级行政主管部门备案。
　　两个以上行政机关联合制定的规范性文件，由主办机关报送备案。
　　第六条制定机关的规范性文件备案报审工作应当指定专门机构，明确专人负责。并将负责备案工作的人员名单，报备案监督机关的法制机构备案。
　　第七条报送规范性文件备案，应当提交备案报告、规范性文件正式文本、制定说明等有关材料的纸质文本（一式三份）和电子文本。
　　规范性文件有法律、法规、规章以外制定依据的，报送备案时，应当同时附具该制定依据一份。
　　第八条报送备案的规范性文件制定说明应包括下列内容：
　　（一）制定规范性文件的依据、必要性、可行性、制定过程；
　　（二）所要解决的主要问题；
　　（三）规定权利、义务及法律责任的依据；
　　（四）其他需要说明的问题。
　　第九条报送规范性文件备案，符合本规定第二条、第七条要求的，备案监督机关的法制机构予以备案登记；不符合本规定第二条要求的，不予备案登记；符合本规定第二条但不符合本规定第七条要求的，暂缓办理备案登记。
　　暂缓办理备案登记的，由备案监督机关的法制机构通知制定机关在规定期限内补充报送备案或者重新报送备案；补充或者重新报送备案符合规定的，予以备案登记。
　　第十条备案监督机关的法制机构应当自收到规范性文件备案报告之日起六十日内完成对规范性文件的备案审查。情况复杂，不能在规定期限内完成备案审查的，经备案监督机关的法制机构负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过三十日。
　　第十一条备案审查的规范性文件，需征求有关部门意见的，被征求意见的部门应当在规定期限内予以回复；需制定机关补充提供制定该规范性文件有关材料或者说明有关情况的，制定机关应当在规定期限内予以提供和答复。
　　第十二条备案监督机关的法制机构对报送备案的规范性文件，就下列事项进行审查：
　　（一）是否超越权限；
　　（二）是否违反法律、法规、规章和政策规定，是否同其他规范性文件相矛盾；
　　（三）具体规定是否适当；
　　（四）是否违反制定程序；
　　（五）其他应当予以审查的事项。
　　第十三条经备案监督机关的法制机构审查，认为规范性文件的制定符合法定权限，内容和程序合法，与上级或本级人民政府的规范性文件没有矛盾的，予以备案登记。
　　第十四条备案监督机关的法制机构经审查发现报送备案的规范性文件存在违法或者不当内容等问题的，按照下列规定予以处理：
　　（一）由备案监督机关的法制机构要求制定机关在规定时间内自行纠正，制定机关应当在规定期限内改正，并向备案监督机关的法制机构书面报告处理结果；制定机关无正当理由逾期未纠正的，由备案监督机关的法制机构制发《行政执法监督决定书》，责令制定机关限期纠正；仍拒不纠正的，由备案监督机关的法制机构提请备案监督机关决定撤销或者改变；
　　（二）继续执行可能造成严重后果的，在制定机关改正之前，备案监督机关的法制机构可以提请备案监督机关及时作出中止执行该规范性文件部分或者全部内容的决定。
　　制定机关应当自收到备案监督机关的法制机构提出的审查处理意见之日起二十日内，按照要求自行修改或者撤销该文件，并自修改或者撤销文件发布之日起十五日内报送备案。
　　第十五条下级政府规范性文件与上一级部门规范性文件之间有矛盾或者同级部门规范性文件之间有矛盾的，由备案监督机关的法制机构进行协调，提出处理意见；涉及行政职权划分的，还应当会同机构编制部门一起进行协调。
　　备案监督机关的法制机构认为报送备案的规范性文件制定依据相互矛盾或者抵触，同级人民政府无权处理的，应当向上一级人民政府法制机构报告，由上一级人民政府法制机构依法处理，或者提请有权机关处理。
　　第十六条公民、法人和其他组织认为规范性文件有违法内容的，可以向本规定第五条规定的备案监督机关的法制机构提出书面审查申请，能够提供需要审查的文件或者其复印件的，应当提供。
　　书面审查申请包括下列内容:
　　(一) 申请人姓名或者名称;
　　(二) 申请审查事项以及理由；
　　(三) 申请人联系方式;
　　(四) 申请日期。
　　备案监督机关的法制机构受理审查申请，应当自接到书面申请之日起六十日内依法处理，并将处理情况告知申请人;情况复杂，六十日内无法处理完毕的，经备案监督机关的法制机构负责人批准，可以延长三十日，但不含需要有关部门协助审查所需的时间。
　　对公民、法人或者其他组织提出的审查建议，备案监督机关的法制机构认为需要制定机关说明情况的，制定机关应当在规定期限内予以说明；认为需要有关部门或者地方人民政府提出意见的，有关机关应当在规定期限内回复。
　　制定机关对公民、法人或者其他组织提出修改或者撤销其规范性文件的书面建议，应当予以核实；发现本机关制定的规范性文件确有问题的，应当予以修改或者撤销。
　　第十七条制定机关不按照本规定要求将规范性文件报送备案的，由备案监督机关的法制机构向制定机关发送《行政执法监督建议书》，限期改正；情节严重的，由备案监督机关的法制机构给予通报批评。
　　对规范性文件存在的问题拒不纠正、拖延纠正的，由备案监督机关的法制机构给予通报批评；情节严重、造成不良后果的，备案监督机关的法制机构可以提出处理建议，由制定机关的上级行政机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
　　第十八条制定机关应当在每年一月底前，将本机关上一年度制定的规范性文件目录，报送备案监督机关的法制机构备查。备案监督机关的法制机构要将登记备案的规范性文件目录，定期向社会进行公布，接受社会监督。
　　第十九条制定机关应当每隔两年对规范性文件进行一次清理。对不符合法律、法规、规章规定，或者不适应经济社会发展的规范性文件，应当及时予以修改或者废止。清理后继续有效、废止和失效的规范性文件目录，应当向社会公布，并将清理情况按照本规定第五条规定的报送途径备案。
　　第二十条制定机关应当定期对规范性文件进行汇总或者汇编，并将汇总及汇编的目录按照本规定第五条规定的报送途径备案。
　　第二十一条制定机关不及时清理规范性文件，不按规定报送规范性文件清理及年度、汇总或者汇编目录的，参照本规定第十七条的规定处理。
　　第二十二条规范性文件备案实行统计报告制度。县级人民政府法制机构应当于每年7月10日、次年1月10日前，将上半年度、下半年度本级人民政府备案审查的规范性文件情况报送市人民政府法制机构。
　　第二十三条备案监督机关的法制机构应当定期对规范性文件备案制度执行情况进行检查，并将检查结果纳入年度依法行政考核内容。
　　备案监督机关的法制机构应当于每年第一季度对上一年度本机关管辖范围内的规范性文件的备案审查情况进行通报。
　　第二十四条规范性文件的制定机关和备案监督机关应当加强队伍建设，保证机构设置、人员配备、经费安排、工作条件与工作任务相适应。
　　第二十五条本规定由盐城市人民政府法制办公室负责解释。
　　第二十六条本规定自2009年9月1日起施行，《盐城市规范性文件备案审查规定》（盐政发〔1998〕4号）同时废止。