中国证券监督管理委员会


关于做好2000年股票承销业务年检工作的通知

2001年4月4日　　证监机构字［2001］52号

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各证券监管办公室、办事处、特派员办事处：

　　为充分了解证券公司(以下简称“公司”)股票承销业务的进展情况，加强对其股票承销业务的监管，现就公司2000年度股票承销业务年检有关事项通知如下：

　　一、年检内容

　　(一)公司对2000年股票承销业务情况进行自查，自查报告包括以下内容：

　　1.承销业务基本情况。以2000年股票承销业务情况一览表形式反映。

　　(1)一览表分为已完成的新股承销、配股承销和增发新股承销三类，每类包括承销角色、发行人、承销金额、承销费用、承销期结束后未被认购的金额和承销项目负责人等内容。其中，承销金额、承销期结束后未被认购的金额和承销费用应列出合计数。

　　2.合规性自查。根据《证券法》、《证券经营机构股票承销业务管理办法》(证委发［1996］18号)、《关于加强证券经营机构股票承销业务监管工作的通知》(证监机构字［1999］54号)和《关于加强承销商备案材料质量管理的通知》(机构部便函［2000］11号)的有关规定，对承销项目的承销费收取，承销团中副主承销商的数量和承销团成员的资格是否合规，是否按规定组织承销团，发行人和承销团成员之间的关联关系是否已充分披露，是否有向发行人提供融资或变相融资等不正当竞争行为等问题进行自查。

　　3.存在的问题分析。着重对承销业务中存在和遇到的问题进行分析。

　　4.内部管理措施。承销业务内部管理措施的有效性和拟采取哪些措施以适应新的发行制度和保荐人制度。

　　5.政策建议。对承销业务管理中的承销限额和承销费用问题提出建议。

　　(二)根据《关于调整证券公司净资本计算规则的通知》(证监机构字［2000］223号)和公司2000年度经审计的财务报表计算的公司2000年末净资本计算规则表，以及净资本年度变化原因分析说明(期初数基准日为上年末)。

　　(三)主管承销业务高级管理人员、主要业务人员以及公司内核小组成员名单、职务和有效联系方式(移动电话和办公电话)。

　　二、年检要求

　　请各派出机构通知辖区内具有股票承销资格的公司认真准备年检材料(年检材料要加盖公司法人印章，统一用A4纸并打孔)，并对其年检材料进行初检，将初检意见和机构年检材料于4月30日前报我会机构监管部复检。对年检合格的机构，由我会换发新的股票承销资格证书；对年检不合格、年检结果较差、弄虚作假或存在其他严重问题的机构，我会将予以通报批评或暂缓换发资格证书，直至暂停承销业务资格。





煤炭部


煤炭企事业单位固定资产投资项目审计实施办法

第一条 为规范煤炭企事业单位固定资产投资项目审计监督工作，提高审计质量，根据审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》、《审计机关对国家固定资产投资项目预算（概算）执行情况审计实施办法》、《审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十六条，制定本办法。
第二条 本办法所称固定资产投资项目，是指以煤炭企事业单位使用国家基本建设投资、专项资金、建设贷款、贴息贷款或自筹资金以及以融资为主的固定资产投资项目、技术改造项目、更新改造项目。
第三条 本办法所称固定资产投资项目审计，是指煤炭内部审计机构对本单位及其所属单位固定资产投资项目从前期准备工作开始至项目竣工验收全过程有关财务收支真实性、合理性、合法性和效益性进行的内部审计监督。其目的是促进煤炭企事业单位加强管理，保障购建固定资产资金的合理、合法使用，提高投资效益。
第四条 煤炭内部审计机构应当对固定资产投资项目进行开工前审计，不经审计，项目不得开工。
第五条 对固定资产投资项目进行开工前审计监督的内容包括：
（一）项目建设是否按规定经过了可行性研究；
（二）项目建设是否符合国家产业政策；
（三）项目开工前的各项审批手续是否完备、合法；
（四）设计的建设规模和建设标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；
（五）项目投资来源是否合规，当年资金是否落实；
（六）项目开工前的各项支出是否符合国家有关规定；
（七）项目征地拆迁、三通一平等前期准备工作是否完成；
（八）签订的征地拆迁、工程承包、采购订货等经济合同是否符合国家法律；
（九）设计、监理、施工单位的资质是否符合建设项目的要求；
（十）建设单位内部控制制度是否健全、有效。
第六条 煤炭内部审计机构对跨年度固定资产投资项目，在建设期间每年进行一次审计。
第七条 对固定资产投资项目建设期进行审计监督的内容包括：设计概算；施工图预算；建设资金的来源、到位及使用；投资完成额；建设成本；建筑安装工程价款结算；设备、材料采购与管理等。
第八条 煤炭内部审计机构应当对固定资产投资项目竣工决算进行审计。
第九条 对固定资产投资项目竣工决算进行审计监督的内容包括：项目竣工决算报表；建设成本分配和归集；投资及概算执行情况；建筑安装工程预结算情况；交付使用资产；尾工工程；结余资金；项目建设期间收入及投资包干结余等是否真实、合法。
第十条 对固定资产投资项目设计概算进行审计监督的内容包括：
（一）设计概算编制或调整是否依照国家或煤炭行业规定的编制办法、定额、标准，由有资质单位编制，并按程序报批；
（二）概算的各项费用计取是否合规，各项税金、贷款利息是否作了全面考虑；
（三）工程内容是否与批准的可行性研究报告一致，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准问题。
第十一条 对固定资产投资项目建设资金来源、到位及使用情况进行审计监督的内容包括：
（一）建设资金是否按投资计划及时到位；
（二）建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金问题；
（三）有无非法集资、摊派和收费问题；
（四）有无损失浪费问题。
第十二条 对固定资产投资项目投资完成额进行审计监督的主要内容包括：
（一）建筑安装工程投资、设备投资和待摊投资完成额是否真实，有无虚报完成额的行为；
（二）单位工程的工程量及建设标准是否与概算相符，有无擅自改变设计，变相扩大建设规模，提高建设标准的问题；
（三）有无设计外工程或设备。
第十三条 对固定资产投资项目建设成本进行审计监督的内容包括：
（一）建设单位是否严格按照预算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；
（二）生产费用与建设成本以及同一机构管理的不同固定资产投资项目之间，是否有成本混淆问题；
（三）待摊投资超支幅度和原因，是否有将不合法的费用挤入待摊投资问题；
（四）按照国家规定应缴纳的各项税、费是否及时、足额地计提和缴纳。
第十四条 对固定资产投资项目财务收支进行审计监督的内容包括：
（一）建设收入来源的合法性、真实性；
（二）往来款项的真实性、合法性；
（三）建设项目交付使用资产核算是否真实、合法；
（四）设计单位收取的设计费、监理单位收取的监理费是否真实、合法；
（五）有无帐外帐的问题；
第十五条 煤炭内部审计机构应当对建筑安装工程价款预结算进行审计监督，不经审计，工程价款不得结算。
第十六条 对建筑安装工程价款结算进行审计监督的内容包括：
（一）工程量是否与施工图和实际施工相符，计算是否准确；
（二）设计变更、隐蔽工程、材料代用等工程签证手续是否完备、真实，计算是否准确；
（三）定额套用是否准确；
（四）价差调整是否符合规定，有无随意扩大调差范围的问题；
（五）各项取费是否符合规定，有无随意扩大取费范围，提高取费标准的问题；
（六）有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。
第十七条 对固定资产投资项目设备、材料采购及管理进行审计监督的内容包括：
（一）设备和材料等物资是否按设计规格、型号、数量进行采购，有无盲目采购问题。物资采购合同是否合规，物资采购价格是否合理；
（二）设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护制度是否健全、有效，设备成本归集与核算是否符合规定；
（三）建设物资是否与同期生产耗用物资严格区别核算。
第十八条 对固定资产投资项目竣工决算报表进行审计监督的内容包括：
（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实和合法情况；
（二）竣工决算报告说明书的真实与准确情况。
第十九条 对固定资产投资项目投资及概算执行情况进行审计监督的内容包括：
（一）概算调整原则、调整系数是否符合规定，设计变更、估算费用增加以及增加总投资是否经过审批；
（二）各种资金渠道投入的实际金额；
（三）资金不到位的数额、原因及其影响；
（四）实际投资完成额；
（五）核实项目超概算的金额、分析其原因，并查明扩大建设规模、提高建设标准和批准设计外投资情况。
第二十条 对固定资产投资项目交付使用资产进行审计监督的内容包括：
（一）交付的固定资产是否真实，是否办理了验收手续；
（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实性与合法性；
（三）交付无形资产的情况；
（四）交付递延资产的情况；
（五）待摊投资的分摊是否符合规定。
第二十一条 对固定资产投资项目尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督时，要查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。
第二十二条 对固定资产投资项目结余资金进行审计监督的内容包括：
（一）银行存款、现金和其他货币资金；
（二）库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；
（三）往来款项，核实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
第二十三条 对固定资产投资项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性进行审计监督。
第二十四条 对固定资产投资项目投资包干结余进行审计监督的重点是，审查包干指标的完成情况和包干结余分配及使用是否合规。
第二十五条 对固定资产投资项目投资效益进行审计监督的内容包括：
（一）建设工期、工程质量对投资效益的影响；
（二）分析工程造价；
（三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标；
（四）分析贷款偿还能力，评价项目的经济效益、社会效益、环境效益。
第二十六条 对固定资产投资项目竣工决算的审计，必须在项目已经完成初步验收并已经编制出竣工决算的基础上进行。
第二十七条 对固定资产投资项目执行环境保护法规、政策情况进行审计监督的重点是，审查固定资产投资项目设计、施工各个环节是否执行国家有关环境保护的法规和政策以及环境治理项目是否和项目建设同步进行。
第二十八条 与被审计项目有关的建设、设计、监理及施工等单位，应积极配合煤炭内部审计机构进行开工前审计、建设期审计和竣工决算审计，并按照煤炭内部审计机构规定的期限和要求，如实提供以下资料：
（一）批准项目建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；
（二）初步竣工验收报告；
（三）承包合同及结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；
（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。
第二十九条 煤炭内部审计机构应配备与其业务量相适应的工程结算专业审计人员。没有配备专业审计人员或人员配备不足的单位或项目，上级主管部门可委托社会审计机构进行审计。
第三十条 对于必须经过国家审计机关审计的国家重点建设项目，煤炭内部审计机构在国家审计机关审计前进行预审。
第三十一条 煤炭内部审计机构对固定资产投资项目进行的审计，应按照审计程序进行。对审计中查出的违反国家法律、法规和企业规章的问题，应依照国家法律、法规和企业规章的规定提出处理意见和建议。
第三十二条 煤炭企事业单位大修理外委工程项目的审计，可参照本办法执行。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。