湖北省财政厅


财政厅关于印发《湖北省政府系统驻外办事机构国有资产管理暂行办法》的通知

鄂财行发［2005］59号


省政府驻外办事处，各市、州、县（市、区）、林区财政局：

　　为加强全省政府系统驻外办事机构国有资产管理，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，我厅制定了《湖北省政府系统驻外办事机构国有资产管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

　　附件：湖北省政府系统驻外办事机构国有资产管理暂行办法

　　湖北省政府系统驻外办事机构国有资产管理暂行办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强全省政府系统驻外办事机构（以下简称驻外办事处）国有资产管理，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，保证驻外办事处履行职责和促进各项事业发展，制定本办法。

　　第二条 全省驻外办事处国有资产是指由各办事处占有、使用的、在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。包括国家拨给办事处的资产，各办事处按照国家政策规定运用固定资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。办事处国有资产的表现形式为：流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、有价证券和存货等。

　　（二）固定资产是指一般设备单位价值在200元以上、专用设备单价在500元以上，且耐用时间都在一年以上，单价不满固定资产起点标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也作为固定资产进行管理。不足上述固定资产标准的财产，作为低值易耗品管理。固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、家具设备、机械电器设备、交通运输工具、图书、其他资产。

　　第二章 主要职责

　　第三条 驻外办事处应设立专职或兼职人员对国有资产进行实物管理。财会机构应会同有关部门统一对本单位占有、使用的资产实施具体管理。主要职责是：

　　（一）根据国有资产管理的规定，制定并组织实施本办事处的国有资产管理具体办法；

　　（二）负责本单位资产的帐、卡、物管理；

　　（三）负责本单位的资产清查、登记、统计报告工作；

　　（四）负责办理资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续；

　　（五）负责资产的合理配置，参与设备采购、验收入库、维修保养和基建竣工验收等日常管理工作；

　　（六）负责对本单位拟开办的经营项目论证，履行资产投入的申报手续，对投入经营的资产实施监督管理，承担经营性资产保值增值责任，并按规定向同级财政部门交纳资产占用费；

　　（七）向主管部门报告工作。

　　第三章 产权登记

　　第四条 驻外办事处资产产权登记，是财政部门代表政府对驻外办事处资产进行登记，依法确认政府对国有资产的所有权和驻外办事处占有、使用国有资产的法律行为。财政部门核发的《湖北省行政事业单位国有资产产权登记证》是政府对驻外办事处占有、使用国有资产享有所有权的法律凭证。

　　特定资产的登记国家法律法规有特殊要求的，应按规定执行。在法定职能部门登记时，驻外办事处应依法提供真实、完善的信息。

　　第五条 凡占有、使用国有资产的驻外办事处，都必须向财政部门申报、办理产权登记手续。

　　第六条 驻外办事处资产产权登记分为设立产权登记、变动产权登记、撤销产权登记。新设立的驻外办事处，应在正式成立后60日内，向同级财政部门申报、办理产权登记手续。

　　驻外办事处分立、合并、改制、撤销，以及隶属关系、单位名称、地址、负责人发生变化，应在法定审批机关批准后60日内，向同级财政部门申报、进行清产核资工作，办理变动产权登记或撤销产权登记手续。

　　驻外办事处资产产权登记实行年度检查制度，每年进行一次。驻外办事处应在认真查清年末资产存量的基础上，填制年检登记证。

　　第七条 驻外办事处资产产权登记的主要内容为：

　　（一）单位名称；

　　（二）住所；

　　（三）单位负责人；

　　（四）预算管理形式；

　　（五）主管部门；

　　（六）单位资产总额；

　　（七）国有资产总额；

　　（八）其他。

　　第四章 资产使用

　　第八条 驻外办事处应认真做好资产的日常管理工作，建立健全资产的购置、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修等制度，将资产管理的责任落实到部门和个人。

　　第九条 驻外办事处对所占用、使用的国有资产要定期清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止资产流失。

　　第十条 驻外办事处要优化资产配置，发挥资产的最大使用效益。对于长期闲置的资产，由主管部门与同级财政部门协商后调剂处置。

　　第十一条 驻外办事处对所占用的资产，应严格按照规定的报表格式及内容定期报告，做到内容完整、数字准确，同时对国有资产变动、使用和结存情况作出文字分析说明。

　　第五章 非经营性资产转经营性资产

　　第十二条 驻外办事处的国有资产应做到安全、完整、保值、有效使用，严禁“商业化”运作；对已形成的“非转经”资产应当做到产权明晰，经营权相对独立。办事处应按照《湖北省行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产管理办法》（湖北省人民政府令第233号）负责对经营性资产的监管，确保其保值增值。非经营性资产转经营性资产是指驻外办事处在保证完成本单位正常工作的前提下，按照国家有关规定用于从事生产经营活动的资产。

　　第十三条 非经营性资产转经营性资产的主要方式有：

　　（一）用非经营性资产作为注册资金，在工商行政管理部门领取《企业法人营业执照》，兴办具有企业法人资格的经济实体；

　　（二）用非经营性资产对外投资、入股、合资、联营；

　　（三）用非经营性资产作为初始投资，在工商行政管理部门领取《营业执照》，兴办不具有法人资格的经营单位；

　　（四）用非经营性资产对外出租、出借；

　　（五）财政部门认可的其他方式。

　　第十四条 非经营性资产转经营性资产时，应按照国务院《国有资产评估管理办法》进行评估，核定其价值量，并作为占有、使用该部分国有资产的保值、增值考核内容。

　　第十五条 驻外办非经营性国有资产转作经营性国有资产，应当按照《湖北省行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产管理办法》的规定，报同级政府批准。

　　第十六条 驻外办事处用非经营性资产兴办的经济实体及用于投资、入股、合资、联营或用于出租、出借的资产，在明确产权关系的情况下，加强对投入资产的收益管理。同时，要以实际转为经营性资产的全部资产总值为基数，由同级财政部门向驻外办事处收取不低于4％-6％年率的国有资产占用费。

　　各级财政部门应对驻外办事处非经营性资产转经营性资产的经济效益、收益分配等情况进行监督检查、及时纠正存在的问题。

　　第十七条 驻外办事处非经营性资产转经营性资产，其资产的国家所有权不变，除国家另有规定外，不得用国有资产开办集体性质的企业。对已经用国有资产开办注册登记为集体所有制性质的企业要进行全面清查，对一切归国家所有的资产都应明确产权归属，纳入国有资产管理。

　　投资的部门或单位可根据不同情况，采取下列办法处理：

　　（一）明确作为国家投资，并按其投资所占比例参与企业的利润分配，所得收益纳入投资部门、单位的财务预算管理；

　　（二）作为企业向投资部门、单位的借用款，按双方约定的方法和期限由企业归还投资部门。

　　第十八条 驻外办事处创办的具有企业法人资格的经营性企业，按照《国有企业财产监管条例》实施监管。

　　第六章 资产的处置

　　第十九条 驻外办事处处置资产（包括调拨、转让、报损、报废等），应向主管部门及财政部门报告，并履行审批手续，未经批准不得随意处置。

　　第二十条 资产转让必须进行评估。

　　第二十一条 驻外办事处资产的处置收入属国家所有，应按国家有关规定执行。

　　第七章 责 任

　　第二十二条 对不按本办法规定申报、办理产权登记手续的驻外办事处，财政部门将对其停拨或缓拨有关经费。

　　对出具虚假资产证明，取得《湖北省行政事业单位国有资产产权登记证》的驻外办事处，由同级财政部门收回其《湖北省行政事业单位国有资产产权登记证》。

　　第二十三条 驻外办事处发生擅自转移、处置国有资产，资产转让及转为经营不进行资产评估等违反本办法的行为，按照法律、法规处罚，并追究主管领导和直接责任人的行政责任。

　　对造成国有资产大量流失，给国家造成重大经济损失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十四条 本办法自2006年1月1日起执行。


财政部 中国证券监督管理委员会


财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知

财会〔2007〕6 号


各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：

　　为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：
　　一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件
　　会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
　　会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
　　（一）依法成立3年以上；
　　（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；
　　（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；
　　（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；
　　（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；
　　（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；
　　（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；
　　（八）不存在下列情形之一：
　　1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；
　　2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；
　　3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。
　　会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。
　　会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。

　　二、证券资格的申请材料
　　会计师事务所申请证券资格，应当提交下列材料（一式2份）：
　　（一）会计师事务所证券资格申请表（详见附件1）；
　　（二）会计师事务所营业执照副本复印件和执业证书复印件；
　　（三）会计师事务所质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
　　（四）注册会计师证书复印件，经省（自治区、直辖市）注册会计师协会（以下简称省级注册会计师协会）确认的提出申请上月末注册会计师情况表（详见附件2）；
　　（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
　　（六）职业保险保单复印件；
　　（七）会计师事务所上一年度审计业务收费情况表（详见附件3）；
　　（八）自上年末至提出申请上月末净资产、职业风险基金变动情况说明。
　　属于本通知第一条第三款规定情形的，除提交前款规定材料外，还应当提交会计师事务所合并协议复印件。
　　属于本通知第一条第四款规定情形，且自吸收合并工商变更登记之日起至提出申请之日止未满一年的，除提交本条第一款规定材料外，还应当提交下列材料：
　　（九）会计师事务所合并协议复印件；
　　（十）合并前吸收方质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
　　（十一）经省级注册会计师协会确认的合并协议签署日合并各方注册会计师情况表；
　　（十二）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的发生合并行为上一年度吸收方财务报表的审计报告，会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
　　（十三）自发生合并行为上年末至合并基准日上月末净资产、职业风险基金变动情况说明；
　　（十四）合并前吸收方职业保险保单复印件；
　　（十五）发生合并行为上一年度吸收方审计业务收费情况表。
　　申请人应当对申请材料内容的真实、完整负责。
　　财政部、中国证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。

　　三、具有证券资格的会计师事务所的合并、分立
　　具有证券资格的会计师事务所合并后存续或者分立后存续，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效。该会计师事务所应当自工商变更登记之日起5个工作日内提交下列材料（一式2份）：
　　（一）会计师事务所合并变更备案表（详见附件4）或者会计师事务所分立变更备案表（详见附件5）；
　　（二）会计师事务所合并、分立协议复印件；
　　（三）合并、分立后会计师事务所营业执照副本复印件；
　　（四）经省级注册会计师协会确认的合并、分立后工商变更登记日注册会计师情况表；
　　（五）合并、分立后职业保险保单复印件；
　　（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。
　　具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有证券资格。

　　四、具有证券资格的会计师事务所重大事项报备
　　具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：
　　（一）会计师事务所名称变更登记表（详见附件6）；
　　（二）会计师事务所营业执照副本复印件。
　　具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。
　　具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师、股东或合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案（详见附件7）。
　　具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况（详见附件8）。

　　五、具有证券资格的会计师事务所的年度报备
　　具有证券资格的会计师事务所应当于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：
　　（一）会计师事务所基本情况表（详见附件9）；
　　（二）会计师事务所、分所营业执照副本复印件；
　　（三）会计师事务所质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明；
　　（四）经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；
　　（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
　　（六）职业保险保单复印件；
　　（七）上一年度证券业务情况表（详见附件10）；
　　（八）上一年度审计业务收费情况表。
　　财政部、证监会应当对有关材料进行核查，必要时可以进行实地调查。

　　六、会计师事务所证券资格的监管
　　具有证券资格的会计师事务所在从事证券业务期间，应当持续具备本通知第一条第二款规定的条件。
　　发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附件11，一式2份）。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
　　发生不具备本通知第一条第二款第（六）项、第（七）项条件情形的，财政部、证监会撤回其证券资格。
　　具有证券资格的会计师事务所终止的，证券资格失效，应当在工商注销登记前交回证券资格证书。财政部、证监会应当自收到证券资格证书后将终止的具有证券资格的会计师事务所予以公告。
　　具有证券资格的会计师事务所，除被依法撤销、撤回资格的情形外，不再从事证券业务的，应当交回证券资格证书，并提交会计师事务所终止证券业务情况说明表（详见附件12，一式2份）。财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后将不再从事证券业务的会计师事务所予以公告。
　　财政部、证监会依法对具有证券资格的会计师事务所从事证券业务的情况进行监督检查。会计师事务所及其注册会计师应当予以配合。
　　具有证券资格的会计师事务所存在下列情形之一的，财政部、证监会将给予特别关注：
　　（一）受到举报的；
　　（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
　　（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
　　（四）注册会计师流动过于频繁的；
　　（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
　　（六）高层管理人员发生重大变动的；
　　（七）收费异常的；
　　（八）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
　　（九）发生合并或者分立的；
　　（十）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；
　　（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
　　（十二）不按规定进行业务报备的；
　　（十三）财政部、证监会认为需要给予特别关注的其他情形。
　　财政部、证监会应当建立会计师事务所从事证券业务诚信档案，记载会计师事务所、注册会计师的执业质量和质量控制情况，以及违法违规行为和对其采取的监管措施等内容，并予以公布。
　　具有证券资格的会计师事务所发生违反本通知规定行为的，财政部、证监会可以出具警示函并责令其整改；对会计师事务所负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、认定为不适宜从事证券业务人员等行政监管措施，并予以公告。

　　七、其他事项
　　（一）本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
　　（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
　　（三）本通知所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
　　（四）会计师事务所按照本通知规定提交的有关附表和审计报告，应当同时报送电子文档；提交的有关材料为复印件的，应当加盖单位公章。
　　（五）本通知自印发之日起施行。持有原证券资格证书的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内报送《会计师事务所基本情况表》，并应当在2008年1月1日之前达到本通知第一条第二款第（一）项至第（七）项条件。
　　

中华人民共和国财政部 中国证券监督管理委员会
　　 二○○七年四月九日
　　
附件：1.会计师事务所证券资格申请表
　　2.注册会计师情况表
　　3.会计师事务所 年度审计业务收费情况表
　　4.会计师事务所合并变更备案表
　　5.会计师事务所分立变更备案表
　　6.会计师事务所名称变更登记表
　　7.会计师事务所其他重要事项变更登记表
　　8.证券资格会计师事务所设立分所备案表
　　9.会计师事务所基本情况表
　　10.会计师事务所 年度证券业务情况表
　　11.会计师事务所整改计划表
　　12.会计师事务所终止证券业务情况说明表