公司资本的增加与减少



注：
1、本文作者唐青林，中国人民大学法学硕士，北京中伦金通律师事务所律师，主攻公司法。擅长办理公司法律业务，包括公司设立；公司并购重组；公司合并、分立；公司股权变更、分割；公司股权诉讼；股东权益保护等。联系方式：lawyer3721@163.com，13366687472（北京）。
2、本文摘自《新公司法理论与律师实务》（项先权博士主编，国家知识产权局知识产权出版社，2006年出版）。

公司资本的增减变动，是公司资本运营过程中的常态。减资与增资，对应公司的紧缩与扩张，两者均系公司不可回避的商业现实。与公司增资相比，减资事宜引发的控股股东、小股东、外部债权人之间的利益冲突更为剧烈。法律对公司增资、减资的程序都做出了明确规定，下面予以简要介绍。
一、公司增加资本的目的和意义
增加资本，简称增资，是指公司基于筹集资金，扩大经营等目的，依照法定的条件和程序增加公司的资本总额。公司增资通常具有下述目的和意义：
（1）筹集经营资金，开拓新的投资项目或投资领域，扩大现有经营规模。公司获取经营资金的方法有很多种，如发行公司债、借贷等，增加资本也是其中一种重要的方法。
（2）调整股东结构和持股比例，改变公司管理机构的组成。吸收新的股东可以改变股东成分和结构。在现有股东范围内的增资，通过认购新股的比例的安排，则可以调整现有股东相互间的持股比例，大股东可因增资而成为小股东。而在股东结构和持股比例变更之后，公司将可实现其管理机构和管理人员的重新安排和调整，包括董事、经理、法定代表人的更换等。
（3）增强公司实力，提高公司信用。资本规模直接反映公司的资产实力和经营规模，增资由此成为显示和提高公司商业信用以及取得竞争优势的重要方式。
（4）保持现有运营资金，减少股东权益分配。在公司形成大量公积金和未分配利润情况下，公司将面临股东提出的分配请求，通过增加资本可以停止或减少对股东的收益分配，而使公司继续占用现有的资金，维持现有的经营规模。
（5）在公司与其他公司吸收合并时，被合并公司的资产在并入另一公司的同时，可能会导致该公司净资产的大幅增加，被合并公司的所有者也可能会要求取得该公司的股权，由此便会促使公司增加资本。

二、公司增加资本的方式
有限公司与股份有限公司因其资本和股东出资的构成形式不同，增资的形式亦有所不同。根据公司法第一百七十九条的规定，有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照法律设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行；股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照法律设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。但无论是有限责任公司还是股份有限公司，增加资本的方式主要有以下几种：
（1）增加股份金额，简称扩大资本，是指公司在不改变原有股份总数的情况下增加每股金额。通过这种方式可以达到增加资本的目的。例如，法定公积金、应分配股利保留以及股东新缴纳的股款，均可记入每一股份中，从而使其票面价值增加。
（2）增加股份总数，简称增发新股。股份有限公司可以采取发行新股的方式来增加股份。发行新股既可以向社会公众募集，也可以由原有股东认购。通常公司原有股东享有优先认购权。这种发行新股的方式不受公司原资本总额所限。当然公司可以既增发新股，又扩大股本，即上述两种方式并行采用。
（3）增加资本。有限责任公司如果需要增加资本，可以按照原有股东的出资比例增加出资，也可以邀请原有股东以外的其他人出资。如果是原有股东认购出资，可以另外缴纳股款，也可以将资本公积金或者应分股利保存转换为出资。
（4）债转股。当债权转换为股权时，公司负债消灭，股本增加。股份有限公司增加股份数额还可以采取可转换公司债券转换为公司股份的方式，这是债转股的一种特别形式。可转换公司债券是一种可以转换为公司股票的债券，如果将该种债券转换为公司股份，则该负债消灭，公司股本增加。

三、公司增资的条件和程序
增加资本可以增强公司实力，提高公司信用，有利于债权人利益和交易安全，因此，法律对公司增加资本的要求不像减少资本那样严格，一般都是由公司自行决定。公司增加注册资本的，有限责任公司股东认缴新增资本的出资和股份有限公司的股东认购新股，应当分别依照公司法设立有限责任公司缴纳出资和设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。股份有限公司以公开发行新股方式或者上市公司以非公开发行新股方式增加注册资本的，还应当提交国务院证券监督管理机构的核准文件。我国证券法第十三条（旧公司法第一百三十七条）关于股份公司新股发行的条件的规定即是对于股份有限公司增资条件的规定。公司法定公积金转增为注册资本的，验资证明应当载明留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的25％。
公司增资由于会导致股权结构的调整，是直接影响股东权益并可能引发严重利益冲突的重大事项，不同股东的处境和要求不同，其在增资中的立场和态度也会完全不同，因此在法律程序上，公司增资必须经过股东（大）会决议，变更公司章程，并须履行相应的变更登记程序。有限责任公司须经由股东大会代表2/3以上表决权股东同意；股份有限公司不仅需要出席股东大会的股东所持表决权的半数以上通过，以募集方式增资的，还应提交国务院证券管理部门批准。
公司增加注册资本的，应当自股款缴足之日起30日内申请变更登记，并提交下列文件、证件：（1）公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》；（2）同意增加注册资本的股东会决议，股东会决议中主要应载明增资者、增资方式、增资的股权额、增资后的最新股本结构和修改公司章程及其他有变动的事项等；（3）章程修正案（主要列示章程变动情况对照表）或新章程；（4）由全体股东出具的《确认书》；（5）有新股东出资，应提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明；（6）会计师事务所出具的新增资本的验资证明，其中以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权等非货币作价出资的，应当由合法的评估机构评估。国有资产评估结果应经国有资产管理部门确认。以非货币出资的，还应当先办理过户手续，并提交过户证明；（7）《公司股东（发起人）名录（A：法人）》和《公司股东（发起人）名录（B：自然人）》；（8）公司营业执照正副本原件及由工商局档案室提供加盖工商局档案专用章的公司章程复印件。

四、公司减资的目的和意义
公司资本的减少，简称减资，指公司在成立后，依照法定程序降低资本总额的行为。公司减资的情形有两种：一是公司设立时预定资本过多，造成资本浪费，或公司经营方向改变，投资规模缩小而由公司将多余的资本返还给股东；二是公司严重亏损，造成公司实有资产大大低于公司注册资本总额时，公司以减少注册资本弥补亏损的方法。减资的目的和意义在于：
（1）缩小经营规模，或停止经营项目。
（2）去除多余资本，提高资金效率。公司在筹集资本金时由于设计失误，或者经营过程中因为经营项目或方式的调整，公司出现大量资金剩余。公司短期内找不到合适项目来运用这一部分资金。公司通过减资的方式将这一部分资金退还给股东，由股东以其它方式运用这一资金，避免资金闲置，提高公司的资金效率。
（3）缩小资本与公司净资产的差距，真实反映公司资本信用状况。如果公司亏损严重，资本与其净资产差额过大，公司资本会失去其应有的标示公司信用状况的法律意义，通过减资，使得二者保持基本的一致。
（4）实现股利分配，保证股东利益。在 “无盈不分”的盈利分配原则下，公司的盈利必须首先用于弥补亏损，如果公司亏损严重，将使股东长期得不到股利的分配，不利于调动股东的积极性，保持公司的凝聚力。通过减资，可以尽快改变公司的亏损状态，使公司具备向股东分配股利的条件。
（5）公司分立。在派生分立的情况下，原公司的主体地位不变，但资产减少，也会要求资本的相应减少。

五、公司减资的方式
公司减少资本的方式主要有减少股份（或出资）和减少股份金额两种方式：
（1）减少股份（或出资），是指直接对股份总额（或者出资）的减少。就股份总数的减少而言，具体的操作又可以分为消除股份与合并股份。前者指取消一部分股份或特定股份，例如，根据我国法律规定，通过回购方式减少资本，应当在回购后一定期限内（10天）将所回购的资本予以注销；后者指合并两股或三股以上的股份为一股，例如，公司原先已发行在外股份1000股，现在将其合并减少至800股，以此来达到减少资本的目的。
（2）减少股份金额，即不改变股份总数而减少每股的金额，例如。将每股金额从20元减少到18元，即可达到减少票面价值的目的。具体实施又可分为免除、发还以及注销三种办法：免除指对尚未缴足股款的股份，免交一部分或其全部欠交的股款；发还指对已缴足股款的股份，发还一部分股款于股东本人；注销是指在公司亏损时，以减少每股金额而抵消股东弥补资本的责任。
（3）既减少股份数额又减少股份金额。当然公司也可以通过上述两种方式的结合，既减少股份总数，又减少股份金额，从而达到减少资本的最终目的。

六、公司减资的条件和程序
公司的减资不但会影响到公司的债权人，股东的利益，而且极容易被一些非法分子当作抽逃资金等犯罪行为的手段，因此法律对其规定了比增加注册资本更为严格的条件和程序。公司法第一百七十八条规定：“公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额”，并且须依法履行相应的减资程序，违反法定条件和程序，会导致公司减资行为的无效或者被撤销。
（1）必须由股东（大）会表决通过。减资属于公司的重大变更事项，对债权人和股东利益影响甚大。因此，减资必须经由股东会表决通过，并且股东会会议应当采用特别会议方式进行。根据我国《公司法》的规定，在有限责任公司，必须经代表2/3以上有表决权的股东通过；在股份有限公司，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
（2）公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。公司减少资本后的注册资本不得低于法定的最低限额。
（3）履行相应的变更登记手续。公司资本的减少，将会引起公司章程的变更，因而公司减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记手续。公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，并应当提交公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》、前一届股东会决议（主要载明减资者、减资的股权额、减资方式、减资后的最新股本结构等）、章程修正案（主要列示章程变动情况对照表）或新章程、在报纸上登载公司减少注册资本公告的有关证明、公司债务清偿或者债务担保情况的说明等，自登记之日起，减资生效。


云南省人民政府办公厅


云南省国家公务员培训暂行规定
云南省人民政府办公厅


第一章 总 则
第一条 为不断提高我省国家公务员的政治、业务素质，以适应国家行政机关高效能管理的需要，根据《国家公务员暂行条例》、《国家公务员培训暂行规定》，结合我省实际，制定本暂行规定。
第二条 我省国家行政机关根据经济建设、社会发展和行政机关工作的性质、职能及职位的要求，有组织、有计划地对国家公务员进行培训。
第三条 国家公务员培训的原则：以邓小平理论为指导，贯彻理论联系实际，学用一致，按需施教，讲求实效，为全面贯彻党的基本路线，促进我省经济建设、社会发展服务。
第四条 国家公务员培训是国家公务员制度的一项重要内容。参加培训是国家公务员的权利和义务。国家公务员在培训期间的学习成绩和鉴定，作为任职、定级和晋升职务的重要依据之一。

第二章 培训分类
第五条 国家公务员培训分为：初任培训、任职培训、专门业务培训和更新知识培训。
第六条 初任培训是对新录用进入国家行政机关，担任主任科员及其以下非领导职务人员的培训。通过培训，使新录用人员树立公仆意识，了解国家行政机关的特点、职能及运作程序，遵守国家公务员纪律和行为规范，以符合行政机关工作职位的基本要求。
初任培训在试用期内进行，培训时间不少于10天，培训合格者方能任职、定级。未参加培训和培训不合格者不能任职、定级。
第七条 任职培训是对省直行政机关晋升副处级以上，地、州、市、县行政机关晋升副科级以上领导职务的人员，按照相应职位的要求进行的培训。通过培训，进一步提高其政治、业务素质和理论水平，提高其组织、决策、协调和创新能力，以适应所任领导职务的要求。
任职培训一般应先培训后到职。确有特殊困难，经任免机关批准，亦可先到职后培训，但必须在到职1年内完成。
任职培训时间，副县（处）级以上不少于30天。
第八条 调入行政机关任职和在行政机关内部晋升为助理调研员以上，地、州、市、县行政机关晋升为副主任科员以上非领导职务的公务员，按照本《暂行规定》第七条的原则执行。
第九条 专门业务培训是各级政府工作部门根据不同工作业务和工作技能要求进行的培训。通过培训，使不同行业、不同岗位的国家公务员增强业务技术能力，以适应履行专项业务工作的需要。
专门业务培训根据需要组织实施。培训时间根据掌握专门工作所需技能的内容，由各地各部门确定。专门业务培训方案报同级政府人事部门审批。
未经专门业务培训或培训不合格者，不得参加专门业务工作。
第十条 更新知识培训是对全体在职国家公务员进行的以增新、补充、拓宽相关知识为目的的培训。通过培训，使国家公务员及时掌握新理论、新知识、新技能、新信息，以适应经济建设和社会发展的需要。
更新知识培训以5年为一个周期，每人每年参加更新知识培训时间不少于7天。一个周期内可采取集中时间培训，亦可分年度集中培训。
第十一条 经任免机关或国家公务员培训综合管理机构批准，对组织人事部门和单位主管部门在同一周期内组织的相同类型、相同科目、相同内容的培训，在国家公务员培训中予以认可。

第三章 培训科目
第十二条 国家公务员培训科目一般分为公共必修课、专业必修课和选修课。根据不同类型的培训在内容上应有所侧重。
第十三条 公共必修课是各类培训必须设置的科目，主要内容包括邓小平理论、法律法规和政策、行政管理理论、国家公务员行为规范、市场经济知识、科学技术知识、公文写作与处理知识以及根据云南特点必须设置的内容。任职培训增加领导科学和现代管理科学知识等内容。
公共必修课教材，统一使用国家人事部编印的和省人事厅根据国家人事部制定的教学大纲编写或选定的教材。
第十四条 专业必修课是根据各业务主管部门工作的需要设置的专业知识和技术科目。教材由各业务主管部门选定或编写。
第十五条 选修课是面向社会、面向市场、面向世界，为拓宽国家公务员知识技术领域设置的科目。教材由省人事厅统一组织编写或选定。

第四章 施教机构
第十六条 国家公务员培训施教机构实行资格认定制度。承担国家公务员培训的行政院校，政府各工作部门所属的国家公务员培训机构、国家公务员培训中心和其他施教机构，由省、地（州、市）人事部门按照规定的资格条件、程序认定。地、州、市级施教机构，须报省人事厅备案。
取得资格的培训施教机构，方可承担国家公务员培训任务。
第十七条 云南省行政学院是全省国家公务员培训基地。主要承担全省县（处）级以上国家公务员的各类培训和全省国家公务员培训教师的培训。
第十八条 经认定的省政府各工作部门国家公务员培训施教机构，主要承担本部门，本系统国家公务员培训。
第十九条 经认定的各地、州、市国家公务员培训施教机构，主要承担本地区政府各工作部门科级及以下国家公务员的各类培训。
第二十条 经认定的各县、市（区）国家公务员培训施教机构，主要承担本县、市（区）科员及以下国家公务员的各类培训。
第二十一条 各级国家公务员培训施教机构，接受同级政府人事部门的业务指导，按照统一规划实施教学活动，进行教学改革，不断提高教学质量，在国家公务员培训中发挥主要作用。
第二十二条 培训施教机构的教师实行专兼职相结合，以兼职为主。专职教师享受国家规定的有关教师的各种待遇。

第五章 培训管理
第二十三条 各级政府人事部门是国家公务员培训综合管理部门，负责本地区行政机关国家公务员培训管理工作。省政府各工作部门的人事机构是本部门、本系统国家公务员培训管理部门，在同级政府人事部门统一组织协调下，负责本部门、本系统国家公务员培训管理工作。
第二十四条 省人事厅在公务员培训方面的主要职责：负责全省国家公务员培训管理工作；制定全省国家公务员培训的政策、规划和年度计划；负责省政府各工作部门国家公务员培训施教机构资格条件的审核认定；负责省政府各工作部门国家公务员培训计划的审定；负责国家公务员培
训教材的选定和编写；负责全省国家公务员培训证书的制作和管理；负责调查研究、指导、协调、检查和评估各地、各部门国家公务员培训和教学工作。
第二十五条 省政府各工作部门人事机构在公务员培训方面的主要职责由各部门自行确定，并报省人事厅备案。
各地、州、市人事部门在公务员培训方面的主要职责由各地、州、市确定，并报省人事厅备案。
第二十六条 国家公务员培训实行国家公务员培训证书制度。培训证书由省人事厅统一印制、编号，地方各级政府人事部门统一管理，公务员所在单位人事部门具体管理和发放。
第二十七条 坚持培训与使用相结合的制度。国家公务员培训期间的学习成绩、考核结果记入证书，作为国家公务员任职、定级、晋升职务和年度考核确定等次的重要依据之一。
第二十八条 国家公务员培训实行申报制度。各级政府工作部门组织国家公务员培训，应事先向同级政府人事部门申报培训计划，征得同意并联合行文，方可实施。
第二十九条 国家公务员培训实行评估制度。各级政府人事部门定期对各施教机构的培训工作进行检查评估，总结经验，表彰先进，提高培训质量。
第三十条 国家公务员培训实行统计制度。每年12月15日前，由各地区、各部门将国家公务员培训情况综合统计报省人事厅。
第三十一条 国家公务员培训补助经费列入各级政府财政预算，按照当年审定的培训计划，并根据本级政府的财政情况核定培训补助经费，以确保国家公务员培训规划的顺利实施。

第六章 附 则
第三十二条 本暂行规定由省人事厅负责解释。
第三十三条 本暂行规定自下发之日起实施。



1997年12月15日